Kategoria: Podatek dochodowy

Podatek dochodowy od osób fizycznych dla przedsiębiorców

Przychód ze sprzedaży netto <= 2 000 000 euro => KPR
Przychód ze sprzedaży netto >  2 000 000 euro => księgi handlowe

Przychód ze sprzedaży netto <= 2 000 000 euro => KPR

Zasady ogólne [skala (progresja) podatkowa 17 % i 32 %]

Podstawa      <= 85 528 => Podatek   =   Podstawa                 * 17 %
opodatkowania    próg      dochodowy     opodatkowania
                 podatkowy             - 525,12
                                         kwota wolna
                                         (ulga podatkowa)
                                         roczna

Podstawa      >  85 528 => Podatek   =   85 528                   * 17 %
opodatkowania    próg      dochodowy   + (Podstawa      - 85 528) * 32 %
                 podatkowy                opodatkowania

Jednolita stawka 19 % (podatek liniowy)

                           Podatek   =   Podstawa                 * 19 %
                           dochodowy     opodatkowania

Przychód ze sprzedaży netto >  2 000 000 euro => księgi handlowe

Jednolita stawka 19 % (podatek liniowy)

                           Podatek   =   Podstawa                 * 19 %
                           dochodowy     opodatkowania

Podatek dochodowy od osób prawnych

Jednolita stawka 19 % (podatek liniowy)

Podatek   = Podstawa      * 19 %
dochodowy   opodatkowania

Dla małych podatników (przychód ze sprzedaży brutto <= 1 200 000 euro)
i dla podatników rozpoczynających działalność
  tylko w roku podatkowym rozpoczęcia działalności

Jednolita preferencyjna stawka 9 % (podatek liniowy)

Podatek   = Podstawa      *  9 %
dochodowy   opodatkowania

Miesięczna zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych dla przedsiębiorców

Dochód                      = Przychód         - Koszty Uzyskania Przychodu
narastająco                   narastająco        narastająco
od początku roku              od początku roku   od początku roku

Podstawa opodatkowania      = Dochód           - suma zapłaconych
narastająco                   narastająco        składek społecznych
od początku roku              od początku roku

Podatek dochodowy           =   Podstawa opodatkowania * stawka podatku
narastająco                     narastająco
od początku roku                od początku roku
                              - kwata wolna (ulga podatkowa) roczna
                              - suma zapłaconych składek zdrowotnych 1

Należna miesięczna zaliczka = Podatek dochodowy - suma należnych zaliczek
na podatek dochodowy          narastająco         za poprzednie miesiące
                              od początku roku

Miesięczna zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych dla pracowników

Dochód                      = Przychód          - Koszty Uzyskania Przychodu
z danego miesiąca             z danego miesiąca   zryczałtowane z danego miesiąca

Podstawa opodatkowania      = Dochód            - zapłacona
z danego miesiąca             z danego miesiąca   składka społeczna
                                                  w danym miesiącu

Podatek dochodowy           =   Podstawa opodatkowania * stawka podatku
za dany miesiąc                 z danego miesiąca
                              - kwata wolna (ulga podatkowa) miesięczna
                              - zapłacona składka zdrowotna 1 w danym miesiącu

Należna miesięczna zaliczka = Podatek dochodowy
na podatek dochodowy          za dany miesiąc

Miesięczna zaliczka na podatek dochodowy od osób prawnych

Dochód                      = Przychód         - Koszty Uzyskania Przychodu
narastająco                   narastająco        narastająco
od początku roku              od początku roku   od początku roku

Podstawa opodatkowania      = Dochód
narastająco                   narastająco
od początku roku              od początku roku

Podatek dochodowy           = Podstawa opodatkowania * stawka podatku
narastająco                   narastająco
od początku roku              od początku roku

Należna miesięczna zaliczka = Podatek dochodowy - suma należnych zaliczek
na podatek dochodowy          narastająco         za poprzednie miesiące
                              od początku roku

Metody wpłacania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych i od osób prawnych

Metoda miesięczna

Metoda kwartalna
    dla małych podatników (przychód ze sprzedaży brutto <= 1 200 000 euro)
  i dla podatników rozpoczynających działalność
    tylko w roku podatkowym rozpoczęcia działalności

Metoda uproszczona
                                                             Podatek należny
                                                             za ubiegły rok
Podatek należny            |=> należna miesięczna zaliczka = ---------------
za ubiegły rok > 0         |   na podatek dochodowy               12

Podatek należny            |                                 Podatek należny
za ubiegły rok = 0         |                                 za rok dwa lata wstecz
                           |=> należna miesięczna zaliczka = ----------------------
Podatek należny            |   na podatek dochodowy                  12
za rok dwa lata wstecz > 0 |

Podatek należny            |
za ubiegły rok = 0         |
                           |=> nie można wpłacać zaliczek metodą uproszczoną
Podatek należny            |
za rok dwa lata wstecz = 0 |

Zaliczek uproszczonych nie można wpłacać kwartalnie